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【國家稅務總局】扣繳單位申報數據自查修正操作指引V1.0 2019.9.25

扣繳單位申報數據自查修正操作指引V1.0

發布時間:2019-09-25 14:14 來源:國家稅務總局大連市稅務局

http://dalian.chinatax.gov.cn/art/2019/9/25/art_2662_110516.html

單位申報數據自查修正操作指引V1.0.doc

扣繳單位申報數據自查修正操作指引(V1.0版)

2019年8月30日

目 錄

一、自然人身份信息驗證不通過的處理  3

場景1 本單位人員信息錄入錯誤    3

(一)場景描述  3

(二)操作步驟  3

場景2非本單位人員信息錄入錯誤  4

(一)場景描述  4

(二)操作步驟  4

場景3 本單位人員信息錄入無誤,但驗證不通過(非曾用名)  8

(一)場景描述  8

(二)操作步驟  8

場景4 扣繳單位內同一納稅人同時存在身份驗證通過和驗證不通過信息的    9

(一)場景描述  9

(二)操作步驟  9

二、納稅人異議申訴的處理    11

(一)場景描述  11

(二)操作步驟  11

三、其他可能影響匯算清繳的疑點數據處理  13

(一)場景描述  13

(二)操作步驟  14

四、預扣預繳的更正申報處理  15

(一)場景描述  15

(二)進入更正申報界面  16

(三)更正申報具體操作步驟  17

(四)重新計算稅款  22

(五)發送申報和撤銷更正    22

(六)逐月更正后期申報  24

(七)注意事項  25

本指引主要用于指導扣繳單位處理持有居民身份證的自然人因身份信息驗證不通過形成的異常檔案數據、扣繳申報存疑數據、納稅人相關異議申訴數據及其他可能存在申報錯誤的疑點數據。對于無居民身份證的外籍人員,存在扣繳申報錯誤疑點和異議申訴事項的,可參照本指引處理。

需要注意的是,如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的,或扣繳客戶端沒有歷史申報數據的,暫時只能去辦稅服務廳更正。

一、自然人身份信息驗證不通過的處理

場景1 本單位人員信息錄入錯誤

(一)場景描述

存在居民身份驗證不通過的人員信息,確認原因為采集本單位人員信息時姓名或身份證件號碼錄入錯誤的。

(二)操作步驟

1. 在扣繳客戶端,點擊【人員信息采集】,選擇身份驗證狀態為驗證不通過的人員,雙擊進入【人員信息修改】;

2.在【人員信息修改】頁面,修改姓名或身份證件號碼;目前僅允許對其中一項修改,不得同時修改;

3.必須確保修改后的身份驗證狀態為“驗證通過”,若修改后的信息仍驗證不通過,則會保存失敗,必須重新確認和修改;

4.若驗證不通過人員已經離職,按上述步驟修改人員信息后,需確保人員狀態為“非正常”。

場景2非本單位人員信息錄入錯誤

(一)場景描述

存在【身份驗證狀態】為“驗證不通過”情形的人員,經確認不是本單位人員,且未與本單位發生任何綜合所得涉稅行為的,必須逐月刪除涉及人員的申報信息,并作離職處理,將離職日期填寫為任職日期當天。

(二)操作步驟

1.刪除申報信息,可采取非批量刪除或批量刪除的方式。

采用非批量刪除的方式:

在首頁逐月切換所得月份,在申報表報送界面,點擊【更正申報】,將【申報狀態】修改為“待申報”;

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重新進入【收入及減除填寫】界面,選擇所得項目,進入申報表填寫界面; 選中涉及人員,然后點擊更多操作中的【刪除】,可將該人員明細記錄刪除。最后重新計稅和申報。

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如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的,或扣繳客戶端沒有歷史申報數據的,暫時只能去辦稅服務廳更正。

或者采用批量刪除方式:

在首頁逐月切換所得月份,在申報表報送界面,點擊【更正申報】,將【申報狀態】修改為“待申報”;進入相應所得項目填寫界面,選擇【更多操作】-【批量導入刪除】,進入批量刪除界面;

點擊【導入】-【模板下載】,將身份驗證不通過數據填寫模板后點擊【導入】-【導入數據】,選擇需要刪除的人員后點擊【批量刪除】,完成后重新進行稅款計算和申報。

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完成人員明細數據刪除后,進入稅款計算界面,點擊【重新計算】,重算累計數據和應補退稅額后,進入申報表報送,點擊【報送申報】,報送更正后的申報表。

若存在申報異常問題的,刪除涉及人員的明細申報信息時,需要從異常申報的第一個月開始逐月刪除明細。

如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的,或客戶端沒有歷史申報數據的,暫時只能去辦稅服務廳更正。

2.對涉及人員做離職處理。

點擊【人員信息采集】,選擇身份驗證狀態為驗證不通過的人員;在【境內人員信息】明細頁面,做以下處理:

(1)任職受雇從業類型為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”的,填寫離職日期,且與任職受雇從業日期保持一致,并將人員狀態修改為“非正常”;

(2)任職受雇從業類型為“其他”的,有任職日期的,需填寫與其一致的離職日期;無任職日期的,直接將人員狀態修改為“非正常”。

3.如果此類人員是外籍人士,參照上述操作處理。

場景3 本單位人員信息錄入無誤,但驗證不通過(非曾用名)

(一)場景描述

存在報送成功但居民身份驗證不通過的人員信息,但經確認,采集本單位人員信息時,姓名及身份證件號碼真實有效且錄入無誤(非曾用名情況),需要前往辦稅服務廳進行申請辦理。

(二)操作步驟

1.通知納稅人攜帶本人身份證原件前往辦稅服務廳通過【特殊信息采集】處理;

2.納稅人到辦稅服務廳處理完成后,點擊扣繳客戶端【人員信息采集】,勾選身份驗證不通過的人員,選擇【更多操作】-【身份驗證狀態更新】功能,獲取最新的驗證狀態。

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場景4 扣繳單位內同一納稅人同時存在身份驗證通過和驗證不通過信息的

扣繳單位前期辦理扣繳申報時報送的納稅人身份驗證不通過,后又以新增人員方式重新提交了正確身份信息并驗證通過的,在稅務機關形成多個納稅人檔案的處理。

(一)場景描述

采集本單位人員信息時姓名或身份證件號碼錄入錯誤,生成身份驗證不通過的檔案;發現錯誤后,并沒有修改原檔案信息,而是另新增正確的人員信息,重新生成身份驗證通過的檔案,導致該人員存在多個檔案。

(二)操作步驟

1.通知納稅人本人攜帶身份證件原件、扣繳單位證明(需法人或財務負責人簽字并加蓋扣繳單位公章)到辦稅服務廳辦理并檔業務。

w2.納稅人到辦稅服務廳完成并檔后,點擊扣繳客戶端【人員信息采集】-【更多操作】,選擇【特殊情形處理】-【人員并檔】,選擇正確的人員進行獲取并檔信息。

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二、納稅人異議申訴的處理

(一)場景描述

納稅人如就某筆扣繳申報記錄有異議,發起了“被任職”申訴,但扣繳單位仍在為其辦理扣繳申報的。

(二)操作步驟

1.對于“被任職—曾經任職”的申訴,可以在扣繳客戶端首頁的【待處理事項】或右上角的【消息中心】中打開風險提示,核實申訴人情況;對于其他申訴,扣繳單位應主動配合稅務機關核實相關情況。區分以下情形處理:

(1)確認仍在職的,將相關情況反饋至主管稅務機關;

(2)確認為已離職人員或非本單位人員的,從該人員未在職月份起逐月刪除涉及人員申報信息。  

非批量方式刪除:

在首頁逐月切換所得月份,在申報表報送界面,點擊【更正申報】,將【申報狀態】修改為“待申報”;

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重新進入【收入及減除填寫】界面,選擇所得項目,進入申報表填寫界面,將申訴屬實人員收入信息刪除,重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過,或扣繳客戶端沒有歷史申報數據的,暫時只能去辦稅服務廳更正;

批量方式刪除:

在風險提示中,勾選申訴屬實的人員申報明細數據后點擊【保存】將數據導出到本地,可以按稅款所屬期導出,也可以全部導出;

在首頁逐月切換所得月份,在申報表報送界面,點擊【更正申報】,將【申報狀態】修改為“待申報”;

進入相應所得項目填寫界面,選擇【更多操作】-【批量導入刪除】,進入批量刪除界面;

點擊【導入】-【導入數據】,選擇需要刪除的人員后點擊【批量刪除】,完成后重新進行稅款計算和申報。

2.更正完成后,點擊【人員信息采集】,選擇申訴人員:

(1)確認為已離職人員的,在【人員信息】明細頁面,填寫實際離職日期,并將人員狀態修改為“非正常”;

(2)確認為非本單位人員的,在【人員信息】明細頁面,填寫離職日期,且與任職受雇從業日期保持一致,并將人員狀態修改為“非正常”。

三、其他可能影響匯算清繳的疑點數據處理

(一)場景描述

此類疑點風險數據將影響納稅人綜合所得個人所得稅匯算清繳,請扣繳單位重點核實相關情況,并在后續申報時嚴格依法填寫收入、費用及相關扣除。

(二)操作步驟

1.扣繳單位收到主管稅務機關的相關通知,核實涉及人員及其申報記錄;

2.確認人員信息或申報數據準確無誤的,將相關情況反饋至主管稅務機關;

3.確認人員信息或申報數據有誤的,在首頁逐月切換所得月份,在申報表報送界面,點擊【更正申報】,將【申報狀態】修改為“待申報”

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重新進入【收入及減除填寫】界面,選擇所得項目,進入申報表填寫界面,將疑點人員收入信息進行更正,重新計稅和申報。如果更正涉及月份已在辦稅服務廳更正過的,或客戶端沒有歷史申報數據的,暫時只能去辦稅服務廳更正;

4.確認為異常申報的和涉及人員身份信息驗證不通過的,參照第一類自然人檔案異常數據中的場景2進行處理;

5.上述操作完成后,點擊【人員信息采集】,選擇非本單位人員信息,在【人員信息】明細頁面,

(1)任職受雇從業類型為“雇員”、“保險營銷員”、“證券經紀人”的,填寫離職日期,且與任職受雇從業日期保持一致,并將人員狀態修改為“非正常”;

(2)任職受雇從業類型為“其他”的,將人員狀態修改為“非正常”。

四、預扣預繳的更正申報處理

(一)場景描述

扣繳單位辦理納稅申報后,發現扣繳申報的收入、扣除或者稅款等信息存在錯誤,需要對已申報成功的數據進行修改更正。更正申報可通過扣繳客戶端和辦稅服務廳兩個渠道辦理。更正后,涉及補繳稅款的,稅款和滯納金可通過客戶端繳納;涉及退稅的,需前往辦稅服務廳申請退稅。

1.更正往期申報時,為避免出現管理風險,扣繳客戶端不允許新增人員并補報扣繳申報記錄;若要新增人員,需前往辦稅服務廳更正。

2.扣繳單位發現歷史扣繳申報數據存在錯誤且差異較小的,納稅年度內,可以在當前屬期進行適當調整并重新累算;如果差異較大,或者納稅人對往期的納稅記錄準確性要求較高,須逐月更正錯誤月份及以后屬期的申報數據。如:已完成7月屬期申報的扣繳單位,發現3月屬期扣繳申報信息錯誤需要更正的,先更正3月屬期數據,然后逐月將4、5、6、7月屬期信息進行更正,否則將導致后期累計預繳數據錯誤。

3.扣繳客戶端支持扣繳單位對所有員工進行全量更正,也支持僅對有錯誤的員工進行個別更正。更正時需規范操作,避免影響到無需更正的其他員工,使其稅額等信息發生變化。

4.通過扣繳客戶端更正申報時,每次更正時,會自動導出一份前次有效的申報記錄表,供扣繳單位留存備用。

5.通過扣繳客戶端更正往期申報時,除了將人員整條申報信息刪除情況外,不允許對人員的專項附加扣除享受金額進行修改。若要修改,需前往辦稅服務廳辦理。

(二)進入更正申報界面

1.進入扣繳客戶端,選擇需要更正的“稅款所屬月份”。

2.點擊【綜合所得申報】進入申報填寫界面,點擊【4.申報表報送】查看申報結果。

3.點擊【更正申報】,可啟動更正申報功能。

①系統提示是否進行更正申報,點擊【確定】進入更正申報界面。

②更正往期申報,目前系統不允許新增人員,若要新增人員,需前往辦稅服務廳更正。更正申報成功后,需要對后期申報表進行逐月更正,否則將影響后期申報表的累計計算稅功能”

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4.點擊【確定】,進入更正申報填寫界面。

(三)更正申報具體操作步驟

按上述步驟,選擇需要更正的稅款所屬月份,進入更正申報填寫界面,點擊【填寫】,進行申報表更正。系統提供手工“修改”(該方式能精準選擇部分人員修改,不易誤改他人申報信息)和用申報表“導入”修改兩種方式。

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1.手工修改方式下:

(1)選擇需要更正的人員明細記錄,雙擊進入修改界面。當頁面人員信息太多時,可點擊【展開查詢條件】,搜索具體人員。

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(2)當需要修改的人員較多,且修改的數據項和金額一致時,可點擊【批量修改】,對選擇的人員進行更正。

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2.導入申報表修改方式下:

(1)需要修改的人員信息較多,不便于一條條選擇修改時,可通過導入申報表進行更正。導入申報表時,可導入全部人員明細(不需要修改的人員明細保持不變),也可以只導入需要修改的人員明細(導入模板中將不需要修改的人員明細刪除)。同時,系統提供【導出】功能,可導出原申報表明細,扣繳單位可在導出明細基礎上進行修改。

需要特別關注的是,導入的申報表要包括收入、專項扣除、專項附加扣除等明細數據。如只填寫收入,未填寫其他明細,原申報表的其他明細金額(除專項附加扣除)將被清零。

導入申報表前的原始明細數據:

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只導入需要更正的人員數據:

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導入后的申報明細數據:

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(四)重新計算稅款

完成申報表更正后,進入稅款計算界面,點擊【重新計算】,重新計算更正申報后的應補退稅額。

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(五)發送申報和撤銷更正

1.完成稅款重新計算和附表填寫后,進入發送申報表界面,點擊【發送申報】,報送更正后的申報明細。在報送申報表之前,如果發現申報數據填寫有誤,可點擊【撤銷更正】,退出更正申報。需要注意,如果成功報送申報表后,則無法撤銷更正。日后若發現更正錯誤,可借助更正前自動導出留存的申報表進行再次更正。

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2.完成報送申報后,點擊【獲取反饋】,可獲取申報反饋結果。

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(六)逐月更正后期申報

1.如果更正往期申報數據,需要對后期月份進行逐月更正。如果后期月份的本期收入、扣除等數據不存在錯誤,則按上述步驟進入更正申報界面,無需重新修改后期月份的申報數據,只需進入稅款計算中,點擊【重新計算】,重算當月累計數據和應補退稅額。

后期月份稅款重新計算前:

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后期月份稅款重新計算后:

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2.完成稅款重新計算后,進入發送申報表界面,點擊【發送申報】,報送后期月份重新計算的申報結果。

(七)注意事項

1.往期申報已在大廳進行更正的,扣繳客戶端無法再次對該期申報數據進行更正。如需更正,需至辦稅服務廳辦理。

2.在扣繳客戶端的往期更正申報中,無法新增人員明細數據。如需新增,需前往辦稅服務廳。

3.存在異常申報情況的,刪除涉及人員的申報信息時,需要從開始異常申報的第一個月刪起。

4.通過扣繳客戶端更正申報時,每次更正,都會自動導出一份當前有效的申報記錄表,供扣繳單位留存備用。

5.通過扣繳客戶端更正往期申報時,不得修改人員的專項附加扣除享受金額。如需修改,需前往辦稅服務廳。

6.更正申報往期月份屬期的,需要將后面的月份屬期一同逐月更正。



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