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法律顧問差旅費,這個稅務局解釋了所得稅與增值稅兩個答復,有譜

法律顧問差旅費

留言時間:2019-11-26

咨詢對象:廈門市稅務局

問題內容:我公司與律師事務所簽訂法律顧問服務合同,指定律師為公司提供服務。合同明確約定該律師在為公司提供法務顧問服務期間,如需要出差,律師的差旅費需由公司承擔(以實際發生的差旅費發票向我公司報銷)。請問:我公司承擔的律師差旅費能否在所得稅稅前扣除?律師的差旅費中可抵扣的進項稅額能否由我公司抵扣?

答復時間:2019-11-27

答復內容:國家稅務總局廈門市12366納稅服務中心答復:

尊敬的納稅人(扣繳義務人、繳費人)您好!您提交的網上留言咨詢已收悉,現答復如下:

1、  企業所得稅方面:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規定:“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。”第十條規定:“在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:……與取得收入無關的其他支出”。

你司實際發生的與其經營活動有關的合理的律師差旅費,如由你司負擔,應憑真實、有效、合法的憑證列支。主管稅務機關要求提供證明資料的,應能夠提供證明其真實性的合法憑證,包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等的差旅費證明材料。對與出差相關的伙食費、公雜費(含市內交通費、通訊費等)在限額規定范圍內憑合法憑證實報實銷的,可在稅前據實扣除,超過限額部分不得列支。

2、根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)   一、關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣

(一)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條所稱“國內旅客運輸服務”,限于與本單位簽訂了勞動合同的員工,以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發生的國內旅客運輸服務。

因此,律師的差旅費中可抵扣的進項稅額不能由你公司抵扣。

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